Forex gains and losses accounting

16 Processamento de ganhos e perdas cambiais para contas a receber 16.1 Compreensão de ganhos e perdas cambiais Os ganhos e perdas cambiais são baseados nas flutuações da taxa de câmbio que ocorrem em transações que envolvem mais de uma moeda. Existem dois tipos de ganhos e perdas: Ganhos e perdas não realizados Ganhos e perdas realizados Ganhos e perdas não realizados são calculados em faturas não pagas a parcela aberta de faturas parcialmente pagas no final de um exercício fiscal, enquanto os ganhos e perdas realizados são calculados no momento. de recebimento. 16.1.1 Cálculos de Ganhos / Perdas Realizados Para calcular ganhos e perdas realizados, você deve lançar recibos. Os ganhos e perdas realizados baseiam-se nas flutuações da taxa de câmbio que ocorrem entre transações que envolvem um recebimento de moeda estrangeira ou alternativa. Quando você lança os recebimentos, o sistema calcula os ganhos e perdas com base no fato de as taxas de câmbio terem sido alteradas a partir da data da fatura até a data do recebimento. Se as taxas de câmbio forem alteradas, o sistema criará lançamentos para os ganhos e perdas. Os ganhos e perdas realizados são calculados quando você aplica recebimentos às faturas, mas eles são reconhecidos no razão geral quando você lança os recebimentos. Para calcular o ganho ou a perda, o sistema determina se a taxa de câmbio foi alterada entre a data da fatura e a data de recebimento conforme descrito: A data da fatura é a data usada para recuperar a taxa de câmbio para calcular os valores da fatura. A data da fatura pode ser o DGJ (Data Contábil da fatura) ou a DIVJ (Data da fatura) na tabela F03B11. Você define uma opção de processamento no P03B0011 Master Business Function para especificar qual data é usada ao criar uma fatura. A data de recebimento é a data no campo DGJ (Data GL de Recebimento) na tabela F03B14. Esta é a data no item de detalhe do recebimento que a fatura foi paga. Para resumir, o sistema determina qual data da fatura (DGJ ou DIVJ) foi usada quando a fatura foi criada e usa isso como a data da fatura para calcular o ganho ou a perda. Para recebimentos em moeda estrangeira, existe o potencial para um ganho ou perda padrão. Para calcular o ganho ou a perda, o sistema multiplica ou divide o valor da fatura pela diferença na taxa de câmbio do momento em que a fatura foi inserida e a hora em que o pagamento foi recebido. Se um recebimento de moeda alternativa estiver envolvido, o potencial existe para dois ganhos ou perdas em uma transação: Ganho / perda padrão. Um valor baseado em diferenças de taxa de câmbio entre a moeda estrangeira (transação) e a moeda nacional da data da transação até a data do recebimento. Ganho / perda cambial alternativo. Um valor baseado em diferenças de taxa de câmbio entre a moeda alternativa (recibo) e a moeda nacional. Esse ganho ou perda é a diferença entre: O valor calculado convertendo o recebimento de moeda alternativo diretamente para a moeda nacional (esse é o valor efetivamente depositado ou pago na conta bancária). O valor calculado pela conversão do recebimento de moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional 16.1.1.1 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em Faturas e Recebimentos em Moeda Estrangeira Neste exemplo, uma empresa britânica insere uma fatura em dólares americanos (moeda estrangeira) e recebe pagamento em USD (moeda estrangeira). Por causa do risco da taxa de câmbio, existe o potencial para um ganho ou perda, baseado na flutuação das taxas de câmbio entre a moeda nacional e a moeda estrangeira no momento em que o pagamento é recebido. 500.00 USD Atildemdash 0.6072 303.60 GBP O recibo em moeda estrangeira em 1 de fevereiro é de 500,00 USD. 16.1.1.2 Ganho / Perda Padrão O ganho / perda padrão é de 0,45 GBP. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento. 500.00 USD Atildemdash 0.6081 (taxa de câmbio na data de recebimento) 304.05 GBP 500.00 USD Atildemdash 0.6072 (taxa de câmbio na data da fatura) 303.60 GBP 304.05 menos 303.60 0.45 GBP 16.1.1.3 Exemplo: Ganho / Perda Realizado em uma Fatura Estrangeira e Recibo de Moeda Alternativa Por exemplo, uma empresa francesa insere três faturas em dólares canadenses (CAD) e recebe pagamento em iene japonês (JPY). Quando o recebimento é entrado, o valor do recebimento (JPY) é comparado aos valores da fatura interna e externa para determinar se a dívida foi atendida. Como as três moedas envolvidas na transação oscilam umas contra as outras, o potencial existe para: Ganho / perda padrão entre EUR e CAD. Ganho / perda cambial alternativo entre JPY, CAD e EUR. A fatura em moeda estrangeira em 1 de janeiro para 500,00 CAD, que é 356,34 EUR na moeda nacional. O montante em euros é calculado da seguinte forma: 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 356.34 EUR O recibo da moeda alternativa em 1 de fevereiro é de 38.850 JPY. O montante em moeda estrangeira aplicado à fatura é de 500,00 CAD. 38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD O valor da moeda nacional aplicado à fatura é de 354.41 EUR. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 354.41 EUR O montante da moeda nacional do recibo é 355.98 EUR 38.850 Atildemdash 0.009163 355.98 EUR 16.1.1.4 Ganho / Perda Padrão O ganho / perda padrão é ndash1.93 EUR. Esse valor é baseado nas flutuações da taxa de câmbio da data da fatura até a data do recebimento. 500.00 CAD Atildemdash 0.70882 (taxa de câmbio na data de recebimento) 354.41 EUR 500.00 CAD Atildemdash 0.71268 (taxa de câmbio na data da fatura) 356.34 EUR 354.41 menos 356.34 ndash1.93 EUR 16.1.1.5 Ganho / Perda na Moeda Alternativa O ganho / perda cambial alternativo é de 1,57 EUR . Esse montante é calculado usando as taxas de câmbio na data de recebimento. Baseia-se na diferença entre a conversão da moeda alternativa diretamente para a moeda nacional e a conversão da moeda alternativa para a moeda estrangeira para a moeda nacional. 38.850 JPY Atildemdash 0.009163 355.98 EUR (38.850 JPY Atildemdash 0.01287 500.00 CAD) Atildemdash 0.70882 354.41 EUR 355.98 menos 354.41 1.57 EUR 16.1.2 Cálculos de Ganhos / Perdas Não Realizados Para registar ganhos e perdas não realizados em facturas em moeda estrangeira, pode introduzir ganhos e perdas quantidades manualmente em um lançamento contábil ou que o sistema crie automaticamente as entradas de ganhos e perdas. Os ganhos e perdas não realizados aplicam-se a faturas não pagas ou à parte aberta de uma fatura parcialmente paga. Se você trabalha com múltiplas moedas, você registra ganhos e perdas não realizados no final de cada período fiscal para reavaliar as transações externas abertas. Isto dá-lhe uma imagem precisa da posição de caixa, para que possa prever e gerir o fluxo de caixa. Para que o sistema crie lançamentos de ganho e perda automaticamente, você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R (R03B426) que: Revaloriza faturas estrangeiras abertas Analisa os ganhos e perdas não realizados Registra os ganhos e perdas não realizados 16.2 Pré-requisitos Antes de concluir as tarefas nesta seção: Insira novas taxas de câmbio no formulário Revise Currency Exchange Rates. Crie uma versão diferente do relatório de ganhos / perdas não realizados de contas a receber para cada empresa que tenha uma moeda base diferente. 16.3 Gerando o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R Esta seção fornece uma visão geral do Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R e discute como: Executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R. Definir opções de processamento para o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de C / R (R03B426). 16.3.1 Entendendo o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R Você executa o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R (R03B426) para calcular ganhos e perdas não realizados. O sistema produz um relatório que exibe: A moeda da empresa base e a moeda da transação para cada fatura. O número da fatura e a data de vencimento. O valor doméstico original e atual calculado para cada fatura. O valor estrangeiro de cada fatura. O ganho ou perda não realizado para cada fatura em aberto. Para produzir o relatório, o sistema usa as informações dessas tabelas: Razão de Clientes (F03B11) Detalhe de Recebimentos (F03B14) Especifique se deseja criar lançamentos para ganhos e perdas não realizados, ou ambos, em uma opção de processamento. O sistema atribui a esses lançamentos o tipo de documento JX. Esse é o único tipo de documento usado para ajustar o lado doméstico de uma conta monetária (específica da moeda). O sistema cria apenas uma entrada de diário por empresa. Se você deixar a opção de processamento em branco, o sistema não criará lançamentos. Você também pode especificar se deseja criar lançamentos para ganhos ou perdas não realizados a partir de uma data específica. O sistema seleciona as faturas abertas a partir da data que você especifica em uma opção de processamento e usa o F03B14 do Bending Server (B03B136) para recalcular os valores da fatura interna e externa. Então, se especificado em uma opção de processamento, o sistema cria lançamentos para os ganhos ou perdas não realizados. Com os relatórios, você pode produzir relatórios de final de período para lidar com os requisitos de auditoria financeira, como balanceamento de faturas em aberto para contas comerciais de contas a receber. Se você executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R a partir de uma data específica, esteja ciente de que o relatório demora mais para ser processado. Isso ocorre porque o sistema primeiro recalcula os valores em aberto a partir da data especificada e calcula os ganhos ou perdas não realizados. Execute o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R primeiro sem criar lançamentos no diário. Revise o relatório e corrija as taxas de câmbio, se necessário. Continue a executar o programa sem criar lançamentos contábeis até que você tenha corrigido todas as taxas de câmbio e, em seguida, execute o programa para criar lançamentos para ganhos e perdas não realizados. Se você misturar várias moedas ao executar o Relatório de Ganho / Perda Não Realizado de A / R, o total geral da moeda estrangeira e quaisquer outros subtotais aparecem como NA (não aplicável) porque os totais de mais de uma moeda não têm sentido. Para evitar isso, configure uma versão diferente do relatório para cada empresa com uma moeda base diferente. Configurar uma versão separada para cada empresa tem a vantagem adicional de reduzir o tamanho do relatório. Para evitar entradas de diário duplicadas, não defina a opção de processamento para criar entradas de diário mais de uma vez por período fiscal. 16.3.1.1 Exemplo: Ganho / perda não realizado em uma fatura em moeda estrangeira Neste exemplo, uma empresa francesa calcula um ganho / perda não realizado em uma fatura em moeda estrangeira em dólares americanos (USD). Devido ao risco da taxa de câmbio, existe o potencial de ganho ou perda não realizado no final do período fiscal quando a factura em aberto (USD) é reavaliada em relação ao euro (EUR). Após ter tido uma aula introdutória de contabilidade financeira, decidi use o GnuCash para acompanhar as minhas finanças pessoais. Eu tenho 5 grandes contas no meu livro-razão geral: isso funcionou bem no ano passado. No entanto, recentemente tive que registrar as perdas de capital que eu fiz em um forex de curto prazo, mas não consigo lembrar como gravar isso. Em particular, eu uso duas contas separadas como tal: Ou apenas uma conta de Ganhos de Capital (Perdas) em que um saldo negativo indica uma perda de capital se apenas uma conta, seria essa conta em Capital próprio ou Ativos em Primeiro Lugar? ativos, passivos, capital de equidade ao vivo. Identidade do Balanço Patrimonial: Passivo do Ativo (Patrimônio Líquido) A demonstração do resultado é onde as receitas e despesas vivem. Declaração Geral de Renda Identidade: Receita de Renda - Despesas Se você quer se modelar corretamente (como um negócio), mude sua conta de rendas para receita. Reconhecida amp Realizada Se você ainda não fechou a posição, seu ganho / perda é reconhecido. Se você fechou a posição, é realizado. Ganhos (Perdas) de Capital Reconhecidos Assumindo que não houve alteração nas exigências de margem: Aumentar / diminuir a conta de ganhos de capital reconhecidos no ativo pelo aumento / diminuição do valor da posição Aumento / diminuição do patrimônio pelo aumento / redução do valor da posição Margem os juros devem aumentar os passivos de margem, assim, diminuir o patrimônio e podem ser contabilizados como uma despesa na demonstração de resultados. As exigências de margem para os calções não devem ser contabilizadas no passivo, a menos que você também contrate um ativo em contrapartida que equilibre o patrimônio líquido. Faça uma nova pergunta para detalhes sobre isso. Ganhos (Perdas) de Capital Realizados Credit off the position (o custo inicial e quaisquer ganhos / perdas de capital acumulados acumulados) em ativos. Débito de qualquer passivo (margem) devido à posição. Dinheiro em Débito no montante da posição liquidada. ganho / perda devido à posição se eles não tiverem sido marcados em ganhos / perdas de capital reconhecidos. Marcar a venda da posição como Receita Marcar a compra da posição como Despesas de Balanço Identidade Conceitos Uma das coisas mais fundamentais a se lembrar quando se trata de a identidade do balanço é que a equidade é derivada. Se seus ativos aumentarem / diminuírem enquanto os passivos permanecerem constantes, seu patrimônio aumentará / diminuirá. Contabilidade de Entrada Dupla O conceito mais fundamental de contabilidade de dupla entrada é que os débitos sempre são iguais aos créditos. Heres a beleza: se as coisas não se somam, faça uma nova conta de débito / crédito para dar conta do desequilíbrio. Desta forma, o desequilíbrio é sempre contabilizado e pode ajudá-lo a persegui-lo mais tarde, quanto mais específico for o rótulo da conta, melhor. Obrigado pelo esclarecimento (eu ainda estou enrolando minha terminologia). Então, se eu tiver essa correta, ganhos de capital reconhecidos são apenas ajustes periódicos que eu faço para explicar a mudança no valor do meu widget ao longo do tempo, enquanto ganhos de capital realizados são o que eu realmente faço quando eu finalmente vendo se não estou acompanhando o não realizado ganho de capital (como no caso do meu exemplo anterior) eu simplesmente saltaria diretamente para as etapas de Ganhos de Capital Realizado e às 14:23 Como segunda pergunta: qual conta financia a conta de Ganhos de Capital Reconhecido de Access gt? os fundos são provenientes de uma conta do Patrimônio Líquido, mas não tenho certeza se isso compartilharia o mesmo nome com os Ganhos de Capital Reconhecidos. ndash Vilhelm Gray May 22 13 at 14:26 O capital é um ativo. O valor decrescente do capital é o valor decrescente de um ativo. Quando você compra o ativo forex DR Forex Asset CR Caixa Quando você vende DR Cash CR Forex Asset A diferença agora é contabilizada Ganhos (e perdas) são modificações em sua posição financeira (Balanço patrimonial). No final do período, você pega seu desempenho financeiro (Lucro e Prejuízo) e o coloca em seu balanço patrimonial. Significa que depois o seu balanço está melhor ou pior (porque você ganhou mais dinheiro ou perdeu, seja o que for). Você está querendo fazer uma conta de receita para refletir a reavaliação cambial, portanto, no final do período, ela é refletida no lucro e, em seguida, inserida no seu balanço patrimonial. Os ganhos de capital afetam diretamente seu balanço porque aumentam / diminuem seu caixa e seu ativo no próprio lançamento contábil (quando você o compra e vende). Se ganhar dinheiro dessa maneira é como você faz uma renda, é possível fazer uma conta para ela. Se você fizer isso, reavaliará periodicamente o ativo e cancelará as alterações na conta de reavaliação. Você faria algo como uma conta de reavaliação de CR Asset CR, dependendo do método que você toma. As empresas fazem isso principalmente porque, se os ganhos de capital forem sua linha de negócios, serão tributados como se fosse renda. Por simplicidade, basta contabilizá-lo quando você compra e vende os ativos (porque você, como indivíduo, só reconhecerá um lucro / perda quando entrar e sair). É mais fácil pensar em receitas e despesas, são extensões de capital. A renda aumenta seu patrimônio, as despesas diminuem. É assim que se relacionam com a fórmula contábil (Patrimônio Passivo Patrimônio) Contabilização dos Amortímetros de Ganhos Cambiais Conversão de Moedas Estrangeiras Toda vez que uma empresa tem uma transação em outra moeda, o contador deve converter a moeda para a moeda companyamp039s usando a moeda estrangeira taxa de câmbio. Essa taxa é encontrada on-line em fontes como o X Rates e o Yahoo Finance. Registrar a transação inicial Ao contabilizar trocas de moeda estrangeira, a contabilidade deve primeiro registrar a venda inicial. Por exemplo, uma empresa dos Estados Unidos compra 200 euros em widgets. Na época, 200 euros é igual a 250. O contador debitaria "Compras" em 250 e "Contas a pagar" em 250. Registrando um ganho ao concluir a transação Se a taxa de câmbio da moeda estrangeira mudar favoravelmente, registre um ganho. No exemplo, se 200 euros agora for igual a 200, então debita quotAccounts Payable por 250, depois credit Creditcash por 200 e "Foreign Exchange Gain" por 50. Registrando uma perda ao concluir uma transação Se a taxa de câmbio for alterada desfavoravelmente, registre uma perda. No exemplo, se 200 euros agora for igual a 300, debitará “Conta a pagar” em 250, “Perda de câmbio estrangeira” em 50 e depois creditar em 300 em 300. Tempo para reavaliar a moeda O contador deve relatar ganhos ou perdas na transação no final de uma transação. período contábil e quando a empresa finaliza a transação. Por exemplo, a empresa entra em uma transação em 1º de setembro de 2009 e paga pela transação em 31 de janeiro de 2009. A empresa deve reavaliar a transação tanto em 1º de janeiro quanto em 31 de janeiro.